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一、企业所得税-关于计算应纳税所得额的问题
1、因机器检修暂时停产，停产期间发生的固定资产折旧可以税前扣除吗?
答： 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产，折旧可在税前扣除
2、公司融资租赁方式租入的 2567647782 (不是联系方式) 机器设备，融资租赁费可以在税**次性扣除吗?
答：融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧，分期扣除。
3、企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销?
答： 受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。否则摊销年限不得低于10年。
4、企业筹建期的费用支出是否计入当期亏损?
答：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。可以选择在开始经营的当年一次性扣除，或者是记入长期待摊费用分摊在各年扣除。
5、企业为退休人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗?
答：因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。
6、企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些发票还没拿到，是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢?
答：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
7、企业统一给员工体检，发生的费用能否税前扣除?
答： 员工体检费用可以按照职工福利费的相关规定在税前扣除。
8、我公司的工资制度规定对在职员工每月补贴交通费150元，与工资一并发放，请问应作为福利费还是工资薪金支出税前扣除?
答：您公司发放的交通费补贴由于是按照企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，应当作为工资薪金支出在税前扣除。
9、企业由于资金困难，无法支付今年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除?
答：如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除，如果汇算清缴结束后才取得有效凭证，则需要按照国家税务总局公告2012年*15号文件的要求，由企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除。
10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的?
答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。
广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做的固定资产折旧可以税前扣除吗? 答： 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产，折旧可在税前扣除 2、公司租赁方式租入的机器设广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗? 答：因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做5%的法定税率缴纳企业所得税。 三、企业所得税-税收优惠 1、财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在201广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做分费用不能在企业所得税前扣除。 6、企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些还没拿到，是按凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢? 答：企业广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做年的租金，经与出租方协商，约定明年一并支付，那么这笔没有支付的租金能否在所得税前扣除?如何扣除? 答：如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做企业从事集成电路生产，新购设备既符合财税〔2012〕27号又符合国家税务总局公告2015年*68号加速折旧优惠政策，请问如何享受优惠? 答：
广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做%税率的减半征税。 6、我公司是一家上市公司，如果实行加速折旧税收优惠政策，将会影响公司当年的财务指标，能否选择不实行加速折旧政策？ 答：企广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做补至该项目发生年度计算扣除。 10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的? 答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做，该部分支付的劳务费用是否可以进行加计扣除? 答：自2016年1月1日起，企业直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做资产损失栏目，企业可以通过填列资产损失具体数额的方式，实现资产损失申报。 （二）明确企业资产损失资料留存备查要求 《公告》*二条：企业资产损广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做的条件，又符合软件企业的优惠政策，是否可以叠加享受? 答：居民企业被认定为**企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做的固定资产折旧可以税前扣除吗? 答： 企业暂时停产期间的机器设备不属于经营租赁方式租入的资产，折旧可在税前扣除 2、公司租赁方式租入的机器设
广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做关材料，其次，税务机关受理申请，并审核所报送材料，再次，纳税人发现申报错误，可向税务机关主动申报纠正错误，最后，纳税人根据主管税务机关确定的广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策 7、享受企业所得税免征、减征优惠条件的转让5年以上非独占许可使用权的技术有什么限制条件?广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做直接在税前扣除，如果汇算清缴结束后才取得有效凭证，则需要按照国家税务总局公告2012年*15号文件的要求，由企业做出专项申报及说明后，准予追广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做答：企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。技术所有权的权属由**行政主管部门确定。其中，**由国家知广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做5%的法定税率缴纳企业所得税。 三、企业所得税-税收优惠 1、财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在201广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做规定条件但未申请享受的? 答：财税〔2015〕119号规定自2016年1月1日起执行。因此，2015年及以前年度不能按该文的规定享受。 2、
广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险在企业所得税税前可以扣除吗? 答：因退休人员不属于文件规定的在本企业任职或者受雇的员工，所以企业支付的这部广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做本年度纳税申报表（包括所得税、流转税及教育附加、防洪费）（5）验资报告（6）以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件（7）存货盘点表、银行对广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。 企业所得税-应纳税额 1、公司现享受15%的**企业广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。 9、企业有专设研发部门，然而部分研究开发项目有外聘人员参与广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做种权由农业部确定权属;生物医药新品种由国家食品药品监督管理总局确定权属。自2015年10月1日起施行。实施之日起，企业转让5年以上非独占许可广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做告2011年*25号)*四条、*七条、*八条、*十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。 （一）明确
广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策 7、享受企业所得税免征、减征优惠条件的转让5年以上非独占许可使用权的技术有什么限制条件?广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做取消企业资产损失报送资料 《公告》**条：简化企业资产损失资料报送，是为了切实减轻企业办税负担。同时，考虑到现行企业所得税年度纳税申报表已有广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做：可以，但不得**过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。 4、哪些行业不能适用研究开发费用税前加计扣除政策? 答： 1.**制造业;2.住宿广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。 三、本广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。 企业所得税-应纳税额 1、公司现享受15%的**企业广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做告2011年*25号)*四条、*七条、*八条、*十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。 （一）明确
广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做帐单、余额调节表（8）下年度缴本年度12月份税金的缴税单（9）资产所有权的证明的复印件（10）有关享受税务优惠政策的xx复印件（11）基本情广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做业往税务局提供资料的机会，但是不代表税法可以任性执行，金税三期上线之后，公司损失太大，被预警的风险反而更大！ 3、该新规定从2017年汇算清广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做况表，如实准备好这些资料，有助于企业汇算清缴工作的顺利进行。 那么，汇算清缴的具体操作程序是什么样的呢？首先，由纳税人填写纳税申报表并附送相广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做答：企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术，限于其拥有所有权的技术。技术所有权的权属由**行政主管部门确定。其中，**由国家知广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做所得税优惠税率，现准备注销，清算所得适用什么税率?能否按优惠税率缴纳企业所得税? 答：企业在清算期间作为一个独立的纳税年度，清算所得应依照2广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做企业从事集成电路生产，新购设备既符合财税〔2012〕27号又符合国家税务总局公告2015年*68号加速折旧优惠政策，请问如何享受优惠? 答：
广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做不得低于10年。企业外购的软件，其折旧或摊销年限可以适当缩短，较短可为2年(含)。 企业所得税-应纳税额 1、公司现享受15%的**企业广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做延? 答：软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，**个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。软广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做识产权局确定权属;***由总装备部确定权属;计算机软件着作权由国家**确定权属;集成电路布图设计专有权由国家知识产权局确定权属;植物新品广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做照规定或者约定的使用年限分期摊销。否则摊销年限不得低于10年。 4、企业筹建期的费用支出是否计入当期亏损? 答：企业从事生产经营之前进行筹办广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公广州申请汇算清缴_所得税汇算清缴怎么做补至该项目发生年度计算扣除。 10、企业的无形资产摊销年限是如何规定的? 答：无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限